Freelancerin kahdesti ilmoitetut tulot on poistettava veroilmoituksesta käsin

Freetoimittaja Minna Hotokka on tuskastunut.

”Minun pitää joka vuosi käydä poistamassa veroilmoituksestani sinne ilmoitettuja ­tuloja, koska samat tulot on jo ilmoitettu toiminimeni veroilmoituksessa. Eli ne meinaavat tulla verotettavaksi kahteen kertaan”, Hotokka kertoo.

Hän ei ole ainoa. Pulma koskee myös monia muita toiminimellä työskenteleviä freelancereita.

Kerran hän sai verottajalta myös selvityspyynnön, miksi oli poistanut tuloja omasta veroilmoituksestaan.

”Annoin selvityksen. Seuraavana vuonna käyttökorvaukset näkyivät jälleen omassa veroilmoituksessani.”

Kun toiminimifree lähettää asiakkaalleen myyntilaskun, osa asiakkaista maksaa laskun ostolaskuna. Jotkin asiakkaat maksavat korvaukset palkkahallinnon kautta tekijänoikeuskorvauksena. Tulorekisterin ohjeiden mukaan tekijänoikeuskorvaukset ilmoitetaan tulorekisteriin.

Tästä seuraa se, että maksetut käyttökorvaukset näkyvät sekä freen henkilökohtaisessa verotuksessa että toiminimen veroilmoituksessa.

”Jotainhan tässä on pielessä. Ei tämän pitäisi mennä niin, että minun pitää joka vuosi käydä poistamassa asioita, jotka eivät kuulu henkilökohtaiseen veroilmoitukseeni”, Hotokka ihmettelee.

Verohallinnon johtava veroasiantun­tija Nina Heinrichs kommentoi freetoimit­tajien verotusta yleisellä tasolla.

”Meillä on verohallinnon syventävä ­ohje ja lisäksi tulorekisterin ohje. Tulorekisterissä käytetään nimikettä tekijänoikeus­korvaus, joka verotuksessa käsitellään käyttökorvauksena. Tulorekisterin ohje on yksiselitteinen: palkkion maksajien on ­aina ilmoitettava sinne maksunsa tekijänoikeuskorvauksena.”

Heinrichsin mukaan maksun saajan kuuluminen ennakkoperintärekisteriin ei muuta velvoitetta. Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen vaikuttaa siihen, ­pidättääkö maksaja veroa, mutta ei siihen, ­ilmoitetaanko maksu tulorekisteriin.

Tulorekisteri seuraa tuloja henkilötasolla. Toiminimi ei ole verotuksessa erillinen oikeushenkilö, joten järjestelmä ei automaattisesti tunnista, että sama tulo on jo ilmoitettu elinkeinotoiminnan puolella. Siksi sama maksu voi päätyä sekä henkilökohtaiseen esitäytettyyn veroilmoitukseen että toiminimen veroilmoitukseen.

Heinrichs sanoo freelancerien korjausrumban olevan tiedossa. Tilanne on hänestäkin harmillinen, mutta ohjeistus perustuu lainsäädäntöön.

”Aina, kun maksaja maksaa ­luonnolliselle henkilölle tai toiminimelle tekijänoikeus­korvausta, hänen on ilmoitettava suoritus tulorekisteriin. Sillä ei ole­ ­merkitystä, maksetaanko korvaus laskua vastaan vai tekijänoikeuspalkkiona palkkahallinnon kautta. Tulorekisteristä tieto siirtyy automaattisesti esitäytetyn veroilmoituksen tietoihin.”

Verottaja ei voi etukäteen tietää, kuka ­verovelvollisista ilmoittaa tulon elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Koska toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö, tulo­rekisteri ei erota, onko maksu jo ilmoitettu elinkeinotoiminnan tuloissa. Silloin sama summa päätyy automaattisesti molempiin veroilmoituksiin.

”Tästä aiheutuu freelancetoimittajien vuosittainen lisätyö poistaa tulo esitäytetyn veroilmoituksen tiedoista samalla, kun he joka tapauksessa antavat elinkeinotoiminnan veroilmoituksen.”